2025年7月起實施的財稅政策以《納稅繳費信用管理辦法》為核心，標(biāo)志著我國稅費監(jiān)管進(jìn)入“稅費一體、數(shù)據(jù)智能”的新階段。以下是主要政策內(nèi)容及影響：

一、核心政策：《納稅繳費信用管理辦法》全 面施行

1. 社保費與非稅收入納入信用管理

稅費同評：此前社保費長期處于“信用盲區(qū)”，7月1日起社保費將首 次與稅收（如增值稅）同等納入稅務(wù)信用評價體系，實現(xiàn)“稅費皆重、稅費協(xié)同”的監(jiān)管模式。

覆蓋范圍：所有從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)強(qiáng)制納入，個體工商戶可自愿參與。

2. 信用評價規(guī)則優(yōu)化

起評分分層：經(jīng)常性指標(biāo)齊全且無異常：100分起評（A級潛力）；

非經(jīng)常性指標(biāo)缺失但納稅繳費信息完整：93分起評（預(yù)留容錯空間）；

信息不全：90分起評。

扣分頻次調(diào)整：未按期申報等指標(biāo)從“按稅種按次扣分”改為“按月計算”，避免單次失誤對信用等級造成過度影響。

3. 動態(tài)信用修復(fù)機(jī)制

新增“整體守信修復(fù)”情形，允許企業(yè)通過主動糾錯、信用承諾修復(fù)信用；

按失信嚴(yán)重程度分級設(shè)定修復(fù)等待期（3個月、6個月、12個月），如偷稅行為按金額及補(bǔ)繳時效分檔處理。

二、對企業(yè)經(jīng)營的核心影響

1. 社保合規(guī)成為信用評級關(guān)鍵

以下操作將直接導(dǎo)致信用降級：

社?；鶖?shù)未按員工上年度平均工資申報；

未全員參?；螂x職未及時減員；

勞動合同、社保繳納、個稅申報主體不一致（即“三位一體”不合規(guī)）。

2. 跨地區(qū)用工風(fēng)險升級

全國統(tǒng)一電子稅務(wù)局上線（覆蓋超9600萬納稅人），實現(xiàn)跨省數(shù)據(jù)智能比對，以下情形面臨嚴(yán)查：

員工工作地與參保地分離（如北京工作卻在上海參保）；

總公司簽合同、分公司繳社保；

第三方代繳社保（可能被認(rèn)定為虛構(gòu)勞動關(guān)系）。

見表：常見“三位一體”不合規(guī)情形及風(fēng)險

3. 信用等級掛鉤經(jīng)營權(quán)益

A級企業(yè)：享受綠色辦稅通道、無抵押 信用貸 款（利率低1-2個百分點）；

D級企業(yè)：發(fā) 票申領(lǐng)受限、高頻稽查、融資困難。

三、企業(yè)合規(guī)管理要點

1. 社保與個稅一致性整改

確保工資、社保、個稅申報主體統(tǒng)一，優(yōu)先采用“實際用工主體直接簽約并參保”模式。

2. 發(fā) 票管理升級

電子發(fā) 票納入信用評價，未按規(guī)定保存或報送數(shù)據(jù)按次扣5分；紙質(zhì)發(fā) 票損毀按次扣3分。

3. 跨區(qū)域經(jīng)營備案

跨地區(qū)業(yè)務(wù)需向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，項目結(jié)束后及時結(jié)清稅款。

四、信用評價優(yōu)化與修復(fù)

A級評定松綁：三類增值稅“零申報”不扣分（留抵稅額未抵完、政策性減免、享受加計抵減）。

修復(fù)路徑：輕微失信（如逾期申報）可通過補(bǔ)報+承諾快速修復(fù)；重大失信需滿足等待期并全額補(bǔ)繳。

五、政策實施時間表

2025年7月1日：《納稅繳費信用管理辦法》正式施行；

2026年4月：首 次適用新規(guī)的納稅繳費信用評價結(jié)果發(fā)布。

7月新政的核心是社保入稅監(jiān)管+全國數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)需緊急自查：

1.整改“三位一體”問題：確保合同、社保、個稅主體一致；

2.優(yōu)化資金安排：避免因欠繳社?；蚨惪钣|發(fā)信用扣分；

3.活用信用修復(fù)：主動糾正歷史問題，爭取評級回升。

信用等級將成為企業(yè)融資、稅務(wù)稽查豁免的“隱形資產(chǎn)”，合規(guī)投入即是競爭力提升。